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“全面落实国务院七项减税政策”在线访谈实录

图为:“全面落实国务院七项减税政策,助力经济高质量发展”专题在线访谈现场

图为:“全面落实国务院七项减税政策,助力经济高质量发展”专题在线访谈现场

主持:

各位网友上午好!欢迎大家参加由国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局网站举办的局长在线访谈活动。本期访谈的主题是《全面落实国务院七项减税政策  助力经济高质量发展》。今天我们非常荣幸地邀请到国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局党委委员、总经济师闻传国及相关处室主要负责人作客我们在线访谈直播间,就全面落实国务院七项减税政策和广大网友在线交流互动。欢迎各位嘉宾的到来。欢迎广大网友踊跃提问,积极参与。 [2018-08-03 11:01:44]

 

 

主持:

请闻传国总经济师与我们的网友打声招呼吧。 [2018-08-03 11:05:09]

 

 

闻传国:

主持人好,各位网友、各位新闻媒体朋友上午好。很高兴与广大网友就全面落实国务院七项减税政策问题进行在线互动交流。这是国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局成立以来的首次访谈活动,在新机构成立之初就开展此次访谈活动的目的是,及时向公众进一步解读宣传国务院七项减税政策的重点任务和具体措施,切实减轻企业负担,持续优化营商环境,我们愿就此问题与广大网友广泛推介和交流。 [2018-08-03 11:05:09]

 

 

主持:

减税降费是当前国务院的重点工作之一,也是关系社会公众切实利益的一件大事。国务院总理李克强425日主持召开国务院常务会议,决定再推出7项减税措施,这7项减税政策是什么?具体涉及到哪类群体?这些政策又将让我们怎样受益?请闻传国总经济师为我们简要介绍一下。 [2018-08-03 11:06:00]

 

 

闻传国:

为降低创业创新成本、增强小微企业发展动力、促进扩大就业,2018425日国务院常务会议决定推出提高一次性税前扣除仪器设备上限、小微企业减半征收扩围、取消境外研发加计扣除限制、延长高新技术企业亏损结转年限、职工教育经费税前扣除限额提高、创业投资企业和天使投资个人试点税收政策推广到全国、资金账簿印花税减免等七项减税政策,加大减税力度,目前七项减税政策已全部出台。国务院此次确定实施的减税措施,是深化税制改革、为市场主体减负增力的重要手段,对优化自治区营商环境,增强企业活力和创新动力,促进产业结构升级,实现经济提质增效升级将产生积极地推动作用。七项减税政策落地后,2018年全区预计将增加减税8亿元。 [2018-08-03 11:06:00]

 

 

主持:

非常感谢闻总的详细解读。现在网友的问题已经提交上来了,那接下来请闻总解答网友提出的问题. [2018-08-03 11:08:56]

 

 

网友11431

领导您好,我是一家太阳能发电企业的会计,请问现在新疆太阳能发电企业的留抵税额能不能办理退税? [2018-08-03 11:10:51]

 

 

闻传国:

根据《财政部、税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》财税[2018]70号,留抵税额退还主要涉及特定18个大类行业和电网企业,目前暂不涉及发电企业。 [2018-08-03 11:10:51]

 

 

奇幻小妖:

农产品深加工企业购进农产品按照12扣除的适用范围? [2018-08-03 11:11:45]

 

 

闻传国:

你好,农产品深加工企业购进农产品按照12%扣除的适用范围仅限于纳税人生产16%税率货物购进的农产品,农产品流通企业或者产成品适用税率是10%的企业,不在加计扣除政策范围内,要按照10%扣除率计算进项税额。 [2018-08-03 11:11:45]

 

 

alaer网友:

闻总您好,国务院七项减税政策将企业职工教育经费税前扣除限额统一至8,我们能不能在季度申报时直接享受?同时这个政策是在5月份出台,自201811日开始执行,前四个月我们是否可以在后面的某一个月中集中享受? [2018-08-03 11:12:59]

 

 

闻传国:

季度申报时按照会计帐簿据实申报,年度汇算清缴时如果职工教育经费超过8%进行纳税调增,不超过8%据实扣除即可。 [2018-08-03 11:12:59]

 

 

新疆国顺对外贸易公司:

领导您好,我是一家外资企业的会计,2018年我公司发生的境外研发费用是否可享受加计扣除? [2018-08-03 11:13:20]

 

 

闻传国:

你好,《财政部  税务总局  科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔201864号)第一条:自201811日起,委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。需要注意的是委托境外进行研发活动应签订技术开发合同,并由委托方到科技行政主管部门进行登记。

相关事项按技术合同认定登记管理办法及技术合同认定规则执行。企业应在年度申报享受优惠时,按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)的规定办理有关手续,并留存相关资料备查。

 [2018-08-03 11:13:20]

 

 

蒋宇飞:

转登记后,纳税人开具发票应重点注意什么? [2018-08-03 11:14:14]

 

 

闻传国:

你好,一是转登记纳税人自转登记日的下期起发生的增值税应税销售行为,应当按照征收率开具增值税发票。

二是转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,未开具增值税发票需要补开的,应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票;发生销售折让、中止或者退回等情形,需要开具红字发票的,按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。转登记纳税人发生上述行为,需要按照原适用税率开具增值税发票的,应当在互联网连接状态下开具。按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人,可以通过离线方式开具增值税发票。

三是销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。

 [2018-08-03 11:14:14]

 

 

填空飘来5个字:

我是一个90后,平时办事不喜欢到大厅,喜欢在网上办税,现在国地税合并了,是不是网上税务局功能也合并到一起了? [2018-08-03 11:14:59]

 

 

闻传国:

你好,根据国地税征管体制改革的工作安排,新机构成立后要实现网上办税系统“一网通办”,目前新疆维吾尔自治区网上税务局已整合了原国税网厅、原地税电子税务局的功能。在这里做一个友情提醒,在新疆维吾尔自治区网上税务局登录时支持原国税网厅短信验证码、原地税电子税务局的密码两种登录方式,可在新疆维吾尔自治区税务局门户网站点击链接登录网上税务局,或直接输入网址:https://12366.xj-n-tax.gov.cn。同时,根据整合后的网上税务局的功能,梳理出7182项“全程网上办”办税事项,纳税人办理这182项事项可以全程在网上办理,不需要到办税服务厅,实现一次都不用跑。 [2018-08-03 11:14:59]

 

 

网友11548

我是一家小型企业,我想申请所得税减半征收优惠,该符合什么条件? [2018-08-03 11:19:04]

 

 

闻传国:

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业并符合下列的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元。(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。符合上述条件的企业自201811日至20201231日,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 [2018-08-03 11:19:04]

 

 

阿拉尔网友:

您好,请问设备、器具扣除有关企业所得税政策,能否在季度预缴时享受? [2018-08-03 11:23:21]

 

 

闻传国:

企业在201811日至20201231日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例以及财政部、国家税务总局有关固定资产加速折旧企业所得税政策的执行。针对这项政策,目前国家税务总局暂未出台具体操作细则,待总局公告出台后,按总局公告执行。 [2018-08-03 11:23:21]

 

 

阿拉尔网友:

您好,我们是石油公司,关于设备、器具扣除有关企业所得税政策有一个问题,这项政策仅适用于有研发项目的企业购买的研发设备器具,还是适用于所有企业购买的所有低于500万以下的企业?谢谢您! [2018-08-03 11:24:26]

 

 

闻传国:

适用于所有企业购买的所有低于500万以下的设备、器具。具体设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产。 [2018-08-03 11:24:26]

 

 

芥末:

转登记为小规模纳税人有没有时间限制? [2018-08-03 11:25:19]

 

 

闻传国:

你好,一般纳税人转登记为小规模纳税人有时间限制,符合条件的一般纳税人在201851日至20181231日期间可转登记为小规模纳税人。 [2018-08-03 11:25:19]

 

 

踏雪寻梅:

转登记为小规模纳税人的条件是什么? [2018-08-03 11:26:00]

 

 

闻传国:

你好,根据《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(  国家税务总局公告2018年第18)规定,同时符合以下条件的一般纳税人,可选择转登记为小规模纳税人,或选择继续作为一般纳税人:一是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定,登记为一般纳税人。二是转登记日前连续12个月(1个月为1个纳税期,下同)或者连续4个季度(1个季度为1个纳税期,下同)累计应征增值税销售额未超过500万元。转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的,按照月(季度)平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。 [2018-08-03 11:26:00]

 

 

毕竟我们走心:

如果转登记为小规模纳税人以后又超过小规模纳税人标准的,应该如何处理? [2018-08-03 11:28:01]

 

 

闻传国:

你好,自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内,转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的(500万元),应当按照《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43)的有关规定,向主管税务机关办理一般纳税人登记。

转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。

 [2018-08-03 11:28:01]

 

 

网友11903

您好!我企业五月份缴纳的账簿印花能享受优惠政策吗? [2018-08-03 11:28:27]

 

 

闻传国:

201851日起,对按万分之五税率贴花的资金账户减半征收印花税可以享受。 [2018-08-03 11:28:27]

 

 

奔跑的拉条子:

我公司在2017年发生了委托境外研发项目,是否可以享受加计扣除? [2018-08-03 11:29:14]

 

 

闻传国:

根据《财政部  税务总局  科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔201864号),该项政策自201811日起执行,以前年度发生的境外研发项目是不能追溯享受加计扣除政策的。 [2018-08-03 11:29:14]

 

 

Tuna

我是加高新技术企业,我公司的亏损能结转多少年? [2018-08-03 11:30:05]

 

 

闻传国:

2018711日,财政部、国家税务总局联合发布《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔201876号),文件规定:自201811日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。 [2018-08-03 11:30:05]

 

 

佛系少女爱看书:

是不是只有高新技术企业和科技型中小企业的亏损可以延长结转期? [2018-08-03 11:30:32]

 

 

闻传国:

为支持高新技术企业和科技型中小企业发展,按照《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔201876号),文件规定,延长亏损结转年限的政策只有适用于高新技术企业和科技型中小企业。 [2018-08-03 11:30:32]

 

 

我的馕吃了啦:

我们公司2017年汇算清缴时应纳税所得额为76万元,是否在本次小微政策扩围范围内,预缴是否能够享受政策? [2018-08-03 11:31:00]

 

 

闻传国:

您的企业应该属于上一纳税年度不符合小微企业条件,如果2018年企业预计本年度符合条件的,预缴时本年度累计实际利润额或者应纳税所得额不超过100万元的,可以享受减半征税政策。“预计本年度符合条件”是指,企业上一年度其“从业人数”和“资产总额”已经符合小型微利企业规定条件,但应纳税所得额不符合条件,本年度预缴时,如果上述两个条件没有发生实质性变化,预缴时本年度累计实际利润额或者累计应纳税所得额不超过100万元的,可以预先享受减半征税政策。 [2018-08-03 11:31:00]

 

 

太阳:

我们是一家新成立的公司,听别的会计说税务局有个“最多跑一次”,是说我们到税务局办事只需要跑一次吗? [2018-08-03 11:32:42]

 

 

闻传国:

你好,感谢对新疆税务的关注,原新疆国税局、新疆地税局在2018328日对社会公布了118项办税事项“最多跑一次”清单,  615日,新疆税务局挂牌时,根据最新政策取消企业所得税优惠备案事项,同时因为国地税征管体制改革将代开增值税发票原国税地税事项进行合并,由118项修订为5大类116项。纳税人办理《办税事项“最多跑一次”清单》范围内事项,在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次,清单已在新疆维吾尔自治区税务局门户网站进行了公布。 [2018-08-03 11:32:42]

 

 

抹茶味的夏天:

转登记后,纳税人需缴销税控设备和增值税发票吗?是否可继续开具增值税专用发票? [2018-08-03 11:34:25]

 

 

闻传国:

你好,为了给纳税人开具增值税发票提供便利,纳税人在转登记后可以继续使用现有税控设备开具增值税发票,不需要缴销税控设备和增值税发票。转登记纳税人除了可以开具增值税普通发票外,在转登记日前已做增值税专用发票票种核定的,还可以继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。 [2018-08-03 11:34:25]

 

 

做实验的小白鼠:

职工教育经费税前扣除比例提高是不是全部所有类型的企业都可享受呢? [2018-08-03 11:37:11]

 

 

闻传国:

是的,适用于所有行业的所有企业。 [2018-08-03 11:37:11]

 

 

小屁孩:

我们公司在20184月时购买的价值300万的二手机器设备,是否能一次性扣除? [2018-08-03 11:37:14]

 

 

闻传国:

按照《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔201854号)第一条:企业在201811日至20201231日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。所说的设备、器具是新购进的,并非是购进新的设备。 [2018-08-03 11:37:14]

 

 

qweds

请问哪些可以在职工教育培训经费列支? [2018-08-03 11:38:59]

 

 

闻传国:

企业职工教育培训经费列支范围包括:上岗和转岗培训;各类岗位适应性培训;岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训;专业技术人员继续教育;特种作业人员培训;企业组织的职工外送培训的经费支出;职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;购置教学设备与设施;职工岗位自学成才奖励费用;职工教育培训管理费用;工作室专项经费;有关职工教育的其他开支。

这里需要特别注意的是:纳税人在职工教育经费列支的费用,只有在职工教育培训经费列支范围内的费用才能税前扣除。

 [2018-08-03 11:38:59]

 

 

wp552

我公司在2018年初购入单价10万元左右的办公用家具,是否可一次性税前扣除? [2018-08-03 11:39:01]

 

 

闻传国:

大型办公用家具符合“除房屋、建筑物以外的固定资产”,因此,可予进行一次性税前扣除。 [2018-08-03 11:39:01]

 

 

抹茶味的夏天11907

         领导您好,我们公司购买了一批400多万元的设备,请问要怎样享受一次性扣除的政策优惠,是不是会计上也必须一次性进成本费用? [2018-08-03 11:40:58]

 

 

闻传国:

加速折旧政策时是所得税里比较特殊的一项优惠,一次性在税前扣除是加速折旧政策里的一项。国家税务总局201429号公告,对加速折旧政策的税会差异协调有了明确规定,其中第五条“固定资产折旧的企业所得税处理,企业按税法规定实行加速折旧的,其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。”明确了企业在享受加速折旧政策时,会计处理上可不加速折旧,所得税上可以按所得税政策的加速折旧办法计算出折旧额,并在税前列支。这样既可以反映出利润表的真实,又可以在税收上得到实惠。因此如果后续没有文件作出限制,纳税人是不需要会计上也一次性进成本费用。

 [2018-08-03 11:40:58]

 

 

大熊kyne

转登记后,从何时开始按小规模纳税人身份进行申报? [2018-08-03 11:42:20]

 

 

闻传国:

你好,一般纳税人转登记为小规模纳税人后,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。 [2018-08-03 11:42:20]

 

 

网友11826

今年的一般纳税人标准是多少 [2018-08-03 11:44:29]

 

 

闻传国:

根据《财政部  税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》财税[2018]33号,增值税小规模纳税人年应征增值税销售额为500万元及以下,通知自201851日起执行。 [2018-08-03 11:44:29]

 

 

945841

我是一家小规模企业电子商务公司我一直享受的是季度销售小于9万元免税政策但是最近听说小微企业每个季度可以享受的免税销售是18万这是真的吗? [2018-08-03 11:48:17]

 

 

闻传国:

在某种情况下是对的,《关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税【201776号)规定:为支持小微企业发展,自201811日至20201231日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。提示一点,对于小规模纳税人及涉及销售货物又涉及销售服务的,可分别享受优惠政策,所以说最大优惠额度是每季度18万元。 [2018-08-03 11:48:17]

 

 

天天爱学习:

我们是一家公司制投资企业,听说创业投资企业税收优惠政策已经推广至全国,请问需要符合什么条件来享受? [2018-08-03 11:48:20]

 

 

闻传国:

公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业(以下简称初创科技型企业)满2年(24个月,下同)的,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

根据国家税务局总局201823号公告,企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时,按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。

 [2018-08-03 11:48:20]

 

 

网友12033

职工教育经费超过8的部分下一年能否结转? [2018-08-03 11:48:22]

 

 

闻传国:

企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 [2018-08-03 11:48:22]

 

 

网友11548

闻总您好,我们是一家从事高新技术的企业,前两年度亏损,中间有一年实现盈利,今年又亏损了,像这样隔年的现象能享受亏损结转年限的优惠政策吗 [2018-08-03 11:48:27]

 

 

闻传国:

201811日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。 [2018-08-03 11:48:27]

 

 

主持:

非常感谢各位嘉宾为我们的解读,今天的访谈由于时间关系就到这里,非常感谢广大网友的积极参与。 [2018-08-03 12:00:58]

 

 

闻传国:

我们再次感谢广大网友对税收工作的关心和支持。由于今天的时间有限,网友提出的问题,有些还没有来得及回答的,访谈结束后,我们将认真整理解答,在国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局网站上予以回复。谢谢大家。 [2018-08-03 12:00:58]

 

 

主持:

本次访谈到此结束,谢谢!再会。 [2018-08-03 12:01:02]

 

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稿源:国家税务总局新疆维吾尔自治区税务局

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