主持： 各位网友，大家下午好！欢迎访问铁门关税务局网站关注本次在线访谈活动，我是今天的主持人。网上在线访谈是我们税务系统门户网站开设的一个公众参与栏目，是税务部门与社会公众直接沟通和交流的重要平台。　[2020-04-16 17:00:39]

主持： 今天铁门关税务局在线访谈的主题是《便民办税送春风，聚焦“四力”促发展》。我们非常荣幸地邀请到了铁门关税务局党委书记、局长朱全盛、铁门关税务局党委副书记、副局长吴向宇、铁门关税务局纳税服务科科长王庆喜、铁门关税务局法制科科长张玉平做客我们的访谈直播间，和广大网民朋友们进行在线交流，接受涉税咨询，听取大家对我们工作的意见和建议。　[2020-04-16 17:01:54]

主持： 欢迎各位嘉宾的到来。先请铁门关税务局党委书记、局长朱全盛与网友打声招呼。　[2020-04-16 17:02:44]

朱全盛： 广大网民朋友大家下午好，欢迎大家参加本次在线访谈。　[2020-04-16 17:02:44]

主持： 请铁门关税务局党委副书记、副局长吴向宇与网友打声招呼。　[2020-04-16 17:04:17]

吴向宇： 广大网民朋友大家下午好，欢迎大家参加本次在线访谈。　[2020-04-16 17:04:17]

神宇：1月份发生了一笔符合条件的防疫捐赠支出，能在3月份发放工资时全额扣除吗？怎么办扣除？　[2020-04-16 17:10:48]

朱全盛： 可以。根据财税2019年第99号公告规定，纳税人可以选择在工资薪金所得预扣预缴环节享受捐赠扣除政策。为便于个人在领取工资时享受扣除政策，建议捐赠人拿到捐赠票据后，及时将捐赠票据提供给扣缴义务人，由扣缴义务人在计算工资薪金所得个人所得税时进行捐赠扣除。扣缴义务人为个人办理捐赠扣除时，随扣缴申报一并报送《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》，相关捐赠票据由个人留存备查。　[2020-04-16 17:10:48]

网友16249：公益社会组织未能及时开具捐赠票据，我还能享受全额扣除政策吗？　[2020-04-16 17:13:45]

吴向宇： 可以。根据财税2019年第99号公告规定，如果个人在捐赠时不能及时取得捐赠票据的，可以暂凭捐赠银行支付凭证享受扣除政策，并在捐赠之日起的90日内取得捐赠票据即可。　[2020-04-16 17:13:45]

网友16249：我公司直接捐赠现金给企业可以税前扣除吗？　[2020-04-16 17:18:03]

王庆喜： 根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部  税务总局公告2020年第9号）文件要求，只有通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除。因此，直接捐赠给企业的现金是不可以税前扣除的。　[2020-04-16 17:18:03]

网友16256：我公司是一家主要提供住宿服务的酒店，按照《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）规定，可以享受免征增值税的政策。我公司对2020年1月份收取的住宿费开具了3张增值税专用发票，请问应该如何处理?　[2020-04-16 17:22:55]

张玉平：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（2020年第4号）规定，纳税人按照《财政部  税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）和《财政部  税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（2020年第9号）有关规定适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应的红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。如你公司需要享受2020年8号公告规定的免征增值税政策，由于1月份开具的3张增值税专用发票已经跨月，无法作废了，因此，应当开具对应的红字发票后，再按规定开具普通发票。　[2020-04-16 17:22:55]

网友16256：我公司将写字楼第一层对外出租，针对新冠肺炎疫情防控形势，公司与租户签订补充协议，约定免收租户1个月的租金。请问，我公司免收的租金，需要视同销售缴纳增值税吗？　[2020-04-16 17:26:59]

王庆喜： 按照《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（2016年第86号）规定，纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件附件1）第十四条规定的视同销售服务，不征收增值税。　[2020-04-16 17:26:59]

网友16257： 我是一个单位财务人员，想问下2019年个人所得税扣缴手续费的申请时间截止到什么时候？　[2020-04-16 17:29:31]

张玉平： 为进一步支持新冠肺炎疫情防控工作，加大援企稳岗力度，纾解企业困难，根据《国家税务总局关于延长2019年度代扣代收代征税款手续费申报期限的通知》(税总函﹝2020﹞43号)规定，2019年度个人所得税扣缴手续费申报期限延长至2020年5月30日，扣缴单位可在此期限内申报，税务机关将及时办理支付。　[2020-04-16 17:29:31]

神宇：通过县级以上人民政府及其部门捐赠，怎么理解？向政府哪个部门捐赠都可以吗？　[2020-04-16 17:31:09]

王庆喜： 根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部  税务总局公告2020年第9号)规定，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。因此，不论哪个政府部门(如民政局、卫生局等)，只要符合县级及以上的条件且属于国家机关范围，捐赠者通过他们捐赠就可以享受全额扣除的优惠政策。　[2020-04-16 17:31:09]

网友16253：请问个人所得税年度汇算我要准备哪些资料信息？　[2020-04-16 17:41:16]

王庆喜： 在办理年度汇算前，您需要准备好您的收入、三险一金、专项附加扣除、其他扣除（年金、符合条件的商业健  康保险或税延养老保险）、捐赠、税收优惠、已纳税款等相关信息或资料，以备您填报申报信息时使用。　[2020-04-16 17:41:16]

网友16260：请问企业购买的防护物资如口罩、防护服、消毒液等，无法取得发票的，能在税前扣除吗？　[2020-04-16 17:46:24]

张玉平： 根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。　[2020-04-16 17:46:24]

5669：我公司是一家餐饮行业，新型冠状病毒疫情期间餐饮服务免征增值税，取得的进项发票如何处理？　[2020-04-16 17:47:15]

王庆喜： 进项不得抵扣，需要作转出处理。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条均规定：用于免征增值税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，纳税人免征增值税的收入对应的进项税额不得抵扣，需要作转出处理。　[2020-04-16 17:47:15]

网友16266：我不会个人所得税年度申报，税务机关能提供哪些帮助？　[2020-04-16 17:48:43]

王庆喜： 我们可以为您提供操作手册、办税指引等参考资料，也会通过手机个人所得税  APP、网页端提供申报引导；您也可以通过12366  纳税服务热线等渠道进行涉税咨询，我们会即时答复。同时，对于因年长、行动不便等独立完成年度汇算存在特殊困难的，纳税人提出申请，税务机关可提供个性化年度汇算服务。　[2020-04-16 17:48:43]

网友1125：  我公司是一家餐饮企业，新冠肺炎疫情期间可以享受免税优惠。请问一季度应该怎么做免税收入的申报？　[2020-04-16 17:51:26]

张玉平：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（2020年第4号）规定，你公司在办理2020年一季度增值税纳税申报时，应将当期适用免税政策的销售额和免税额分别填入《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第12栏“其他免税销售额”、第17栏“本期免税额”对应栏次。同时，还应当填报《增值税减免税申报明细表》，填写时应准确选择减免税代码，准确填写免税销售额等项目。　[2020-04-16 17:51:26]

绿原国资公司：个人对新冠肺炎疫情的捐赠能税前扣除么？怎么扣？　[2020-04-16 17:52:20]

张玉平：根据《财政部  税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部  税务总局公告2020年第9号，以下简称“财税2020年第9号公告”）规定，个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关的捐赠，以及个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠，都可以在个人所得税前扣除，而且可以全额税前扣除。具体扣除办法，可以按照《财政部  税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部  税务总局公告2019年第99号，以下简称“财税2019年第99号公告”）规定执行。扣除时，既可以在工薪所得预扣预缴个人所得税、分类所得代扣代缴个人所得税时扣除，也可以在综合所得和经营所得年度汇算清缴时办理扣除。　[2020-04-16 17:52:20]

5669：   因受疫情影响遭受重大损失或发生严重亏损，纳税人却有困难的企业，对于房产税、城镇土地使用税有什么减免政策？怎么申请？　[2020-04-16 17:55:26]

王庆喜： 房产税暂行条例规定，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。城镇土地使用税暂行条例规定，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由县以上税务机关批准。纳税人受疫情影响发生重大亏损导致纳税确有困难的，可按当地有关规定申请房土两税困难减免，具体办理建议咨询当地主管税务机关。　[2020-04-16 17:55:26]

网友16251：请问捐赠物资应该留存什么资料才可以税前扣除？　[2020-04-16 17:56:31]

张玉平： 由政府部门、公益组织捐赠收据或非税收入收据，直接捐赠给疫情防控医院的由医院开具接受物资证明。　[2020-04-16 17:56:31]

网友16251：我们公司是一家餐饮企业，因为疫情影响，酒席退订，存货变质。这部分损失扣除具体提交哪些证明资料企业所得税可以税前扣除。　[2020-04-16 17:59:33]

王庆喜： 根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》中第二十七条存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：（一）存货计税成本的确定依据；（二）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；（三）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；（四）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。　[2020-04-16 17:59:33]

网友16266：个人所得税年度汇算符合什么条件可以用简易方式申报？　[2020-04-16 18:03:19]

张玉平： 年度综合所得收入额不超过  6  万且无境外所得的，可以使用简易方式申报。　[2020-04-16 18:03:19]

新恒立16265：    请问我该如何办理个人所得税年度汇算申报？　[2020-04-16 18:05:51]

王庆喜： 办理年度汇算主要有三种方式：自己办、单位办、请人办。一是自己办，即纳税人可以通过手机个人所得税  APP、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算。二是单位办，您可以请单位帮助代办年度汇算，也可以请教单位如何通过手机或者自然人电子税务局自行办理。需要注意的是，如您选择单位代办年度汇算，需在  2020年4月30日前与单位进行书面确认；同时，如您还有单位以外的收入，或者单位不掌握的扣除项目，需一并提交单位，并对其真实性、准确性、完整性负责。三是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。选择这种方式，您需要与受托人签订委托授权书。　[2020-04-16 18:05:51]

网友16271：我公司捐赠现金，并备注为疫情防控，是否可以扣除？　[2020-04-16 18:09:46]

朱全盛： 公司捐款用于疫情防控企业所得税可以税前扣除，但需要有公益捐赠收据或非税收入收据，直接捐给疫情防控医院的由医院开具接受物资证明。　[2020-04-16 18:09:46]

网友16278：哪些纳税人不需要办理2019年度个人所得税综合所得年度汇算？　[2020-04-16 18:24:16]

张玉平： 《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2019年第44号)规定：“二、无需办理年度汇算的纳税人
经国务院批准，依据《财政部？税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(2019年第94号)有关规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
(一)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;
(二)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;
(三)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。”　[2020-04-16 18:24:16]

主持： 由于时间关系，今天的在线访谈到此结束。感谢铁门关税务局干部的解答，感谢各位网民的热情参与。再见！　[2020-04-16 18:25:17]