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增值税小规模纳税人自开专票操作指引

一、政策依据

根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告 2019年第33号),

自2020年2月1日起,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。

增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

二、注意事项

(一)所有小规模纳税人(其他个人除外)均可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

(二)自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开。需要特别说明的是,货物运输业小规模纳税人可以根据自愿原则选择自行开具增值税专用发票;未选择自行开具增值税专用发票的纳税人,按照《国家税务总局关于发布<货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法>的公告》(国家税务总局公告2017年第55号,国家税务总局公告2018年第31号修改并发布)相关规定,向税务机关申请代开。

(三)自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,税务机关不再为其代开。

三、操作指南

1) 登录国家税务总局新疆维吾尔自治区电子税务局

网址:https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn  

企业登录方式登录电子税务局。


登录方法如下:

第一步:输入企业对应社会信用代码/纳税人识别号

第二步:点击下拉选项选择登录身份

第三步:输入用户名(这里的用户名会自动带出)

第四步:输入登陆密码(输入选择后对应的办税员个人账号密码)

第五步:输入验证码(点击发送验证码,验证码会发送到对应办税员的手机)

第六步:点击登录

注意:登陆过程中如果遇到以下提示信息请完成个人实名账号的注册


个人实名账号的注册方法如下:

PC端实名注册

点击【用户注册】


1、个人信息填写


注意:
电子税务局要求用注册必须是实名注册。因此,注册用户必须要进行实名信息采集,实名采集通过电子税务局app进行实名认证(此方式必须要求您的手机上已安装“新疆税务”手机APP)。

操作步骤:
1、录入身份证件号码、姓名。系统会检测此信息是否已在办税服务厅做过实名采集。
2、录入手机号码:如果您已在办税服务厅办理过实名采集,系统会使用实名采集的手机号码自动进行填充。
如果您没有在办税服务厅办理实名采集,则需要自行录入本人的手机号码。
3、点击【获取验证码】按钮,系统会向此手机号码发送验证短信。
4、录入短信验证码,点击【下一步】按钮进入下一个步骤。。

2、实名认证

打开“新疆税务”手机APP。点击【扫一扫】扫描右侧的二维码进行实名认证。
APP实名认证完成后,点击页面上的【认证完成】按钮进入下一个步骤。



3、用户信息
设置用户名及密码。

注意:
用户名:必须是8-16位的数字或英文字母。
密码:必须是8-16位的字母+数字的组合。
电子邮箱:请填写您的个人邮箱地址。可以留空。





如果您录入的用户名提示已经被注册,请您更换其他用户名重试。

 

4、完成
点击【完成注册,下次登录】按钮返回登录页面。



App端实名注册

 

点击【新用户注册】



1、录入您本人手机号获取验证码,填写验证码

 

 

2、进入实名认证人脸采集



 

3、按要求填写注册信息,完成注册


 

 4.登录后,点击“我要办税”,再选择“发票使用”。



 

5. 选择“发票票种核定”。



票种核定

业务描述:本业务适应于已办理税务登记的纳税人,通过本功能提交发票票种核定申请。

使用前提:
1、纳税人状态为正常;
2、存在有效的增值税税费种认定信息;

点击“网上办税”栏目下“发票管理”分类下的“票种核定”菜单进入本功能。

提交申请

系统会根据是否存在票种核定来判断进入哪个功能模块,如果不存在票种核定,则进入票种核定首次申请。否则进入票种核定调整界面,请根据实际情况进行申请表的填写。

 

票种核定首次申请




注意事项:票种核定首次申请,增加领票人信息时,如果领票人已办理过实名采集,只需要录入身份证号码,系统会自动查询此证件号码对应的实名采集信息,并将实名采集的姓名和联系电话自动填充到领票人信息中。若领票人未办理实名采集,则需要手工录入姓名和联系电话,申请提交后,所有未实名采集的领票人必须要前往办税服务厅进行实名采集后,税务机关才可以对此申请办理审核业务。

 

票种核定调整


根据实际情况填写/修改领票人信息和票种信息。

 

点击新增按钮选择对应增值税专用发票






最高开票限额申请

 

当新增/调整涉及增值税专用发票时,系统会触发“最高开票限额申请”环节。



 

以及《增值税专用发票最高开票限额申请单》,请录入“申请理由”。



点击【下一步】进入下一环节。

注意:首次核定的票种最高开票限额为10万元,如果需要调整请在本次票种核定成功后进行票种核定调整,可进行单份发票最高限额以及领取数量的修改

 

 

预览提交




审核

等待税务机关审核申请。




点击【查看我的申请资料】按钮可以查看本次申请的详细情况。
点击【撤销申请】按钮可以在税务机关审核前,撤销本次申请。

注意:撤销操作为不可逆的,请慎重操作。

 

审核完成后请按照税务机关的审核结果以及要求完成下一步操作

 

 

金税盘下载开具方式如下:














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